Einkommensdeklaration für Investoren – was ist wichtig zu wissen?

Jedes Jahr wird in Litauen eine jährliche Einkommensdeklaration ausgefüllt, das heißt, alle Einwohner müssen ihr Einkommen und Vermögen deklarieren. Dies kann über das Elektronische Deklarationssystem (EDS) der Staatlichen Steuerinspektion (VMI) spätestens bis Mai erfolgen. Beim Deklarieren von Einkommen und Vermögen ist es wichtig, nicht nur das Einkommen aus abhängiger Beschäftigung oder selbständiger Tätigkeit anzugeben, sondern auch Einkünfte aus dem Verkauf von Wertpapieren, Zinsen aus Festgeld- oder Sparguthaben und Anlageerträge. Um den Deklarationsprozess klarer und einfacher zu gestalten, erklären wir in diesem Artikel, was Anlageerträge sind, wie die Einkommensdeklaration für Investoren funktioniert und was jeder wissen sollte.

 

Was gilt als Anlageertrag?

Anlageerträge sind Einnahmen aus Investitionen, bei denen das gehaltene Vermögen zur Kapitalsteigerung beiträgt, indem es vermietet oder verkauft wird, wenn sein Wert steigt. Um es einfacher zu machen, verwenden wir ein einfaches Beispiel. Stellen Sie sich vor, Sie wählen Immobilien als Investition. Sie besitzen Ihr eigenes Haus und kaufen eine zweite Immobilie, zum Beispiel eine Wohnung. Diese Immobilie wird rechtlich als Investitionsvermögen angesehen, das Einnahmen generieren kann, wenn es vermietet oder verkauft wird, wenn sein Preis steigt (mehr darüber, was Investitionsvermögen ist, finden Sie im Artikel „Investitionsvermögen: Alles, was Sie wissen müssen“). Wenn Sie die Wohnung vermieten und regelmäßige monatliche Einnahmen erzielen, gelten diese als Anlageerträge. Anlageerträge können nicht nur durch Investitionen in Immobilien, Aktien, Anleihen und andere Wertpapiere erzielt werden, sondern auch beispielsweise durch Investitionen in Immobilienentwicklungsprojekte auf verschiedenen Kredit- und Investmentplattformen.

Wann muss Einkommensteuer auf Anlageerträge gezahlt werden?

Im Einkommenssteuergesetz ist festgelegt, dass Einwohner der Republik Litauen Einkommensteuer (GPM) auf Anlageerträge zahlen müssen, wenn die Einnahmen die 500-Euro-Grenze überschreiten. Bis zu 500 Euro erzielte Einnahmen aus Miete oder Verkauf sind steuerfrei. Wenn der Betrag höher ist, gilt ein Einkommensteuersatz von 15 % auf den steuerpflichtigen Teil, also den Teil, der die 500 Euro überschreitet. Wenn Sie zum Beispiel einen Gewinn von 600 Euro erzielen, zahlen Sie 15 % Einkommensteuer auf 100 Euro (600 Euro Gewinn - 500 Euro steuerfreier Betrag). WICHTIG! Wenn Sie verheiratet sind, werden die Anlageerträge aufgeteilt, sodass bei einem Gewinn von 1000 Euro keine Einkommensteuer anfällt, da beide Partner den Betrag teilen und jeder 500 Euro Gewinn hat, der steuerfrei ist. Wenn Sie 1200 Euro verdienen, zahlen beide Ehepartner 15 % Einkommensteuer auf 100 Euro (1200 Gewinn, aufgeteilt auf die Ehepartner = 600 Euro jeweils; von den 600 Euro Gewinn pro Person werden 500 Euro steuerfreier Betrag abgezogen, = 100 Euro steuerpflichtiges Einkommen).

Keine Einkommensteuer:
- Wenn die Gesamtsumme des Gewinns aus dem Verkauf oder anderen Anlageerträgen 500 Euro nicht überschreitet.

15 % Einkommensteuersatz:
- Der steuerpflichtige Betrag, der die 500-Euro-Grenze überschreitet.
- Dividenden, unabhängig von der Höhe des Einkommens, werden mit 15 % Einkommensteuer besteuert.

20 % Einkommensteuersatz:
- Wenn das Gesamteinkommen aus Miete, Zinsen, Einlagen, Wertpapieren oder dem Verkauf von Anlagen zusammen mit anderen Einkünften (z.B. Gehalt) mehr als 120 durchschnittliche Monatslöhne (VDU) beträgt.

Formulare und Dokumente im Zusammenhang mit Anlageerträgen

Die Einkommensdeklaration für Investoren ist ein etwas komplexerer Prozess, da nicht nur das Einkommen aus abhängiger oder selbständiger Arbeit, sondern auch Anlageerträge deklariert werden müssen: Zinsen, Dividenden und andere Kapitalgewinne. Denken Sie daran, dass die selbstständige Investition von Einwohnern in Wertpapiere und andere Finanzinstrumente nicht als selbstständige Tätigkeit gilt, sodass dies bei der Deklaration nicht als selbständige Tätigkeit angegeben werden kann. Für die Deklaration von Einkünften aus Wertpapieren ist das Formular GPM311 erforderlich. Beachten Sie, dass, wenn die aus Investitionen erzielte Summe den steuerfreien Betrag von 500 Euro nicht überschreitet, sie nicht deklariert werden muss.

Wo können Anlageerträge deklariert werden?

Die Steuererklärung, einschließlich der Anlagenerklärung, erfolgt im Elektronischen Deklarationssystem (EDS) der Staatlichen Steuerinspektion (VMI). Vermögensdeklarationen erfolgen jährlich bis Mai. In diesem System können Sie Steuererklärungen und viele andere Deklarationsformulare einreichen und/oder einsehen, ohne Ihr Zuhause zu verlassen. Dies ist in der Tat ein bequemer und schneller Weg. Sie können sich über eine Bank, das staatliche Unternehmensregister, Kreditgenossenschaften oder die Elektronischen Regierungstore in das EDS einloggen. Wenn Sie nicht rechtzeitig deklarieren, droht eine Verschuldung und später eine Kontopfändung.

Wie deklariert man Anlageerträge?

Jedes Jahr vor der Einkommensdeklaration übermitteln alle Steuerabzugsstellen und Dritte der Staatlichen Steuerinspektion alle Informationen über die Einnahmen eines bestimmten Bürgers: Gehalt, verkaufte Wertpapiere usw. Alle diese Informationen werden in die vorläufigen Einkommensdeklarationen hochgeladen. Einige Informationen sind jedoch nur dem Einwohner bekannt, daher müssen die Daten immer überprüft werden. Anleitungen zur Einkommensdeklaration finden Sie im Elektronischen Deklarationssystem (EDS). Dort führt Sie der GPM-Deklarationsassistent Schritt für Schritt durch den Prozess.

Beim Öffnen des Einkommensdeklarationsfensters werden Sie zunächst aufgefordert, Ihre Daten zu überprüfen. Zunächst müssen Sie Ihren Status für den Deklarationszeitraum angeben, also ob Sie in Litauen gelebt haben oder im Ausland waren.

Im nächsten Fenster werden alle Daten aus anderen Quellen (Arbeitgeber usw.) angezeigt. Zunächst empfehlen wir, diese sorgfältig zu überprüfen: manchmal werden falsche Informationen bereitgestellt oder der falsche Einkommensartcode zugewiesen.

Wenn Sie angestellt sind, sind die hier bereitgestellten Daten wahrscheinlich korrekt, und Sie müssen sie nur bestätigen.

Diejenigen, die eine selbstständige Tätigkeit ausüben, müssen an dieser Stelle das Einkommen- und Ausgabenbuch für die selbstständige Tätigkeit beifügen, wenn sie es nicht im Ferndienstleistungssystem der VMI, bekannt als Virtueller Buchhalter (iAPS), führen. Wenn iAPS verwendet wird, sollten die Daten automatisch übertragen werden, und Sie müssen sie nur überprüfen und bestätigen.

Der dritte Schritt sind Einkünfte aus Vermögen, d.h. aus Aktien, Fonds, Kryptowährungen oder anderen Finanzinstrumenten. In diesem Schritt werden die verkauften Einheiten von Finanzinstrumenten, z.B. Aktien, deklariert: Sie müssen die Frage „Haben Sie Einkünfte aus der Vermietung, dem Verkauf oder der sonstigen Übertragung von Eigentum in Litauen und/oder im Ausland erzielt?“ beantworten. Die Vermögensdeklaration ist erforderlich, wenn Sie bestimmte Einheiten von Finanzinstrumenten, z.B. Aktien, verkauft haben und dafür mehr als 500 Euro erhalten haben.

Der vierte Schritt ist die Zinsdeklaration. Hier sollten Sie die von anderen Parteien bereitgestellten vorläufigen Daten sehen, die Sie sorgfältig überprüfen und bestätigen müssen. Die 500-Euro-Befreiung gilt auch für Zinsen, sodass keine Steuern anfallen, wenn sie 500 Euro nicht überschreiten. Der Deklarationscode für Zinsen ist 55.

Anschließend gelangen Sie durch Auswahl des Feldes „Andere Einkünfte“ zur Dividenden-Deklaration. Hier müssen Sie ebenfalls die entsprechenden Daten eingeben. Der Deklarationscode für Dividenden ist 26.

Im Feld „Andere Einkünfte“ können Sie auch Einkünfte aus Kryptowährungen deklarieren.

Anschließend gelangen Sie zum Feld für einkommensmindernde Ausgaben. Hier können Sie Informationen über Beiträge zur Anlageversicherung und zum dritten Rentenfonds, Steuern und andere Ausgaben angeben.

Nachdem alle Abschnitte ausgefüllt sind, wird die Deklaration automatisch generiert.

Müssen Anlageerträge aus ausländischen Unternehmen deklariert werden?

Fragen Sie sich, ob und wie Vermögen aus ausländischen Unternehmen deklariert werden muss? Die Antwort lautet: ja, das muss es. In der jährlichen Einkommensdeklaration müssen immer alle in Litauen und im Ausland während des Deklarationsjahres erzielten Einkünfte angegeben werden, mit Ausnahme der nicht deklarationspflichtigen steuerfreien Einkünfte. Einkommen muss bis Mai des Folgejahres deklariert werden. Dies kann genauso wie bei der Deklaration der in Litauen erzielten Einkünfte erfolgen. Der einzige Unterschied besteht darin, dass Sie auf die Frage, wo Sie Einkünfte erzielt haben, „in einem anderen Land“ antworten sollten.